通知：《
通知：《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》
时间：2012-02-22 11:31 来源：菊园经济城 作者：上海注册公司
各税务所：
根据沪财税[2012]5号文和沪财税[2012]6号文的文件精神，现要求企业填报《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》，具体工作要求布置如下：
- 填报企业范围：有营改增标志的增值税一般纳税人（具体名单见附件1）。
- 填报方式：企业可通过电子申报企业端进行填报。若企业未申请电子申报，请各税务所收集纸质资料于相关时间节点前上报货劳科。
- 填报时间节点：
此次《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》的填报要求企业分两批进行：
第一批企业为全市交通运输业及有形动产租赁业销售额前100名的企业，此类企业市局已下发名单，我区共涉及18户（具体名单见附件2），此18户企业要求在2月21日下午2点前完成。
第二批企业为其余的有营改增标志的增值税一般纳税人，此类企业我所要求在2月23日前完成。
- 填报的审核要求：
此次《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》申报模块市局信息部门已在抓紧时间研制，预计将在本周一前上传企业电子申报企业端，企业可在周一登录电子申报企业端进行填制。第一批的18户企业由于其上报电子申报企业端的信息税务系统暂时无法获取，因此请各税务所通知企业在周一将纸质《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》填报后交专管员审核。（《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》电子档请见附件3）。
第二批企业上传的电子信息届时税务系统可获取，请各税务所对获取的数据进行审核。
- 具体审核要点：
此次《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》的填报方法具体请参见附件4，特别需要关注的为以下几点：
1、表格中灰色格为不可填写项或自动计算项，白色格为可填写可修改项。
2、《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》第6列：应税减除项目金额，由于此栏次的数据无法通过申报表进行采集，而是需要企业计算后填列，有一部分的数据需要从进项税额中进行还原，因此请各专管员重点审核此栏次的内容。
3、“上年同期缴纳的营业税额”栏：上年同期对应品目发生应税收入，而本期未发生的，相应税额暂不填报，待本年发生的当月，再将截止上年同期未填报的营业税额填入该栏。
4、本次下发的表格与沪财税[2012]6号文中的表格有两处变化，分别为：
⑷第④列应税服务增值税实际缴纳税款：无欠缴企业等于第③列数。
⑹企业用于应税服务的固定资产更新情况中“期初固定资产账面净值”在“累计”项下是指本（上）年初固定资产账面净值 ；企业进项税额抵扣情况请根据《增值税申报表》及附列资料、相关帐户资料等填写。
上海菊园经济发展中心
2012-2-17
附件：1. 营业税改征增值税试点企业税负变化申报表.xls
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